Światem rządzą paradoksy. Ekonomia, psychologia, czy matematyka posiadają koncepcje, sprzeczne z założeniami logiki. Poniekąd należą do nich również koszty uzyskania przychodu, które opierają się na bardzo prostej zasadzie: im więcej kupujesz, tym mniej wydajesz. Jak to wygląda w praktyce?
Poznaj koszty uzyskania przychodu i rozwiąż paradoks.
Koszty uzyskania przychodu zmniejszają podstawę opodatkowania i oznaczają wydatek, poniesiony w celu:
- Osiągnięcia przychodu
- Zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodów.
Osoby, prowadzące działalność gospodarczą, mogą więc swobodnie nabywać towary lub usługi, służące powiększaniu, zabezpieczaniu albo zachowaniu przychodu tym samym ponosić koszty uzyskania przychodu. Kryteria zaliczenia danej transakcji w koszty prowadzenia działalności gospodarczej są ściśle wyznaczone przez związek przyczynowo-skutkowy.
Na stronę przedsiębiorcy spada odpowiedzialność uzasadnienia związku między danym wydatkiem, a funkcją jego działalności gospodarczej. Jak tego dokonać?
Dokumentacja wydatków.
Zarówno dla początkujących, jak i doświadczonych przedsiębiorców dokumentacja wydatków nie powinna być żadnym problemem. Oczywiście w przypadku wątpliwości zalecamy konsultacje z doradcą podatkowym.
Kupujący, aby udowodnić swoje wydatki, powinien uzyskać od sprzedającego fakturę. W szczególnych przypadkach wystarczy paragon. Ważne, aby wszystkie dane były kompletne i czytelne, bo tylko w ten sposób można odliczyć wydatki. Dokumentacja kosztów uzyskania przychodu na rok 2020 zezwala również na wykorzystanie m.in.: dokumentów celnych, czy rachunków przejazdów autostradą.
Nie zapominajmy, że od 2020 roku każdy przedsiębiorca, pragnący uzyskać fakturę VAT do paragonu, musi okazać rachunek z numerem NIP.
Kiedy nie obowiązują koszty uzyskania przychodu?
Prawo Polskie pozwala na dość dużą wolność w interpretacji rodzajów kosztów uzyskania przychodu. Prowadzi to do wielu nieścisłości, które są skrupulatnie wyjaśniane przez księgowość w biurach rachunkowych.
Koszty uzyskania przychodu na pewno nie obowiązują w przypadku:
- Prywatnych wydatków
- Kar umownych
- Kosztów reprezentacyjnych
O ile dwa pierwsze kryteria nie wymagają wyjaśnień, o tyle koszty reprezentacyjne są pojęciem dość niejasnym. Przyjęło się, że dotyczą one tych rzeczy, których cena jest zdecydowanie wyższa od powszechnych standardów, a same produkty lub usługi mają na celu prezentację przedsiębiorcy, lub jego firmy.
Koszty prowadzenia działalności gospodarczej – co wliczać?
Jeśli Twoje wydatki nie są kosztami reprezentacyjnymi, prywatnymi lub karami umownymi, a dodatkowo służą zwiększaniu lub zabezpieczania przychodów Twojego przedsiębiorstwo, to są to koszty uzyskania przychodu.
Możemy je podzielić na:
- Wydatki podstawowe
- Wydatki nietypowe
Do pierwszej grupy zaliczamy wszystkie wydatki, które wiążą się z:
- Rozpoczęciem działalności
- Prowadzeniem działalności
- Wyposażeniem lokalu
- Wynagrodzeniem pracowników
- Materiałami reklamowymi
- Rozwojem w branży
Czy też:
- Podróżami służbowymi.
Koszty uzyskania przychodu różnią się w zależności od danej branży. Dla warsztatu samochodowego nowy zestaw narzędzi będzie doskonałym wydatkiem, ale już grafik komputerowy najbardziej skorzysta na nowym komputerze lub specjalistycznym oprogramowaniu.
Koszty uzyskania przychodu: wydatki nietypowe.
Druga grupa wydatków uwzględnia takie pomysłowe rozwiązania jak:
- Studia kierunkowe
- Imprezy integracyjne
- Psy do pilnowania posesji
- Kosmetyki do makijażu dla Pań, związanych z wystąpieniami publicznymi
- Dekoracje biura
Uważaj, aby wydatki nietypowe nie zostały zaliczone przez Urząd Skarbowy do kosztów reprezentacyjnych.
Wątpliwości rozwiązuje Urząd Skarbowy poprzez indywidualną interpretacją, jednak na odpowiedź należy czekać nawet do 3 miesięcy. Trafniejszym i szybszym rozwiązaniem może być skorzystanie z pomocy doradcy podatkowego.
Rozważnie prowadź przedsiębiorstwo.
Za pomocą naszego artykułu przybliżyliśmy Ci, czym są i na czym polegają koszty uzyskania przychodu. Być może podsunęliśmy Ci również ciekawe pomysły na nowe rozwiązania? Zanim się jednak rozstaniemy, przypominamy, że o ile koszty uzyskania przychodu zmniejszają podstawę opodatkowania, o tyle wciąż wymagają kapitału na zakup produktu lub usługi. Prowadź firmę z głową, zachowuj zdrowy rozsądek, a jeśli nie jesteś pewien swoich działań… Z chęcią udzielimy Ci wsparcia i fachowej rady.
